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湖南省人民政府门户网站 发布时间:20200228 【字体:

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  20200228 ,>>【125345com赢彩天下与你同行i】>>,7.如果某公司2019年适用加计抵减政策,且截至2019年底还有20万元的加计抵减额余额尚未抵减完。

   例如,某纳税人提供服务,按照规定可以享受差额计税政策,以差额后的销售额计算缴纳增值税。提醒:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额应作为查补税款申报当月(或当季)的销售额参与计算生活服务销售额的比重。

 

  《附列资料(四)》“二、加计抵减情况”“本期可抵减额”=“期初余额”+“本期发生额”-“本期调减额”=0+3-0=3(万元)。解读如下:(一)发票勾选确认享受加计抵减政策的一般纳税人,可以按照现有流程在增值税发票选择确认平台进行勾选确认或者扫描认证纸质发票。

 

  <<|125345com赢彩天下与你同行i|>>【接上例】月末结转:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费-未交增值税10次月缴纳时直接抵减:借:应交税费-未交增值税10贷:银行存款7其他收益3

   因此,加计抵减额不会对期末留抵税额造成影响。解读如下:(一)只有增值税一般纳税人才可以适用加计抵减政策。

 

   因此,加计抵减额不会对期末留抵税额造成影响。则应按照4/(2+4)来进行计算占比。

 

   一般纳税人生活服务销售额占全部销售额的比重超过50%,按照39号公告规定,可以享受加计抵减政策。【例】如果生活性服务业纳税人在2019年10月确认适用15%加计抵减政策,当月销售咨询服务,涉及销项税额30万元(税率6%),当月可抵扣的进项税额为20万元,那么10月加计抵减额和应纳税额应当如何计算?按照《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),依据加计抵减额计算公式和一般纳税人申报表填写说明,纳税人在10月的加计抵减额和应纳税额计算如下:《增值税纳税申报表附列资料(四)》(以下称《附列资料(四)》)“二、加计抵减情况”“本期发生额”=当期可抵扣进项税额×15%=20×10%=3(万元)。

 

   (三)销售额的理解1.如果纳税人享受差额计税政策,纳税人应按照差额后的销售额参与计算。解读如下:(一)只有增值税一般纳税人才可以适用加计抵减政策。

 

  (环彦博 20200228 环彦博)

信息来源: 湖南日报    责任编辑: 环彦博
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